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收到紅字發(fā)票怎么做賬

2021-01-18 15:13
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  企業(yè)收到紅字發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)(紅字)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

  同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  企業(yè)收到紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)編制紅字分錄沖回原分錄,編制紅字分錄后轉(zhuǎn)出的增值稅需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目進(jìn)行核算。

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