稅務(wù)自查補(bǔ)繳增值稅時(shí),計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加。對(duì)于企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等稅費(fèi),也可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
同時(shí)對(duì)于補(bǔ)繳以前年度增值稅時(shí)所發(fā)生的滯納金,企業(yè)還需要通過“營業(yè)外支出”等相關(guān)科目進(jìn)行處理。
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