庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有并存放于財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的可隨時(shí)用于支付的貨幣資金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。其核心特征包括：

　　流動(dòng)性強(qiáng)用于支付日常零星開支，如員工差旅費(fèi)、小額采購等；

　　實(shí)物形態(tài)：以紙幣或硬幣形式存在，需嚴(yán)格保管；

　　核算范圍：僅包含企業(yè)實(shí)際持有的現(xiàn)金，不包括銀行存款、支票等其他貨幣資金。

　　法律要求：

　　企業(yè)需遵守庫存現(xiàn)金限額制度（一般為3-5天日常開支所需現(xiàn)金），超限部分必須存入銀行；

　　嚴(yán)禁“白條抵庫”（用非正式憑證頂替現(xiàn)金）和私設(shè)“小金庫”（賬外資金），違者將面臨審計(jì)處罰甚至法律責(zé)任。

　　大白話解讀：企業(yè)的“應(yīng)急錢包”

　　庫存現(xiàn)金就像家庭里的“零錢罐”，是企業(yè)日常經(jīng)營中隨時(shí)可用的“活錢”。例如：

　　場景1：某餐飲店每天將收銀臺的現(xiàn)金清點(diǎn)后存入保險(xiǎn)柜，用于次日采購食材、支付臨時(shí)工工資；

　　場景2：公司財(cái)務(wù)部每月預(yù)留2萬元備用金，員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)可立即支付，無需等待銀行轉(zhuǎn)賬。

　　關(guān)鍵區(qū)別：

　　庫存現(xiàn)金≠銀行存款：前者是“手頭現(xiàn)金”，后者是“銀行賬戶里的錢”；

　　庫存現(xiàn)金≠微信余額：微信支付屬于第三方平臺資金，需提現(xiàn)至銀行賬戶后才能轉(zhuǎn)為庫存現(xiàn)金。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會(huì)計(jì)師

　　庫存現(xiàn)金的四大核心特點(diǎn)

　　庫存現(xiàn)金的實(shí)務(wù)管理要點(diǎn)

　　1.使用范圍：哪些情況必須用現(xiàn)金？

　　根據(jù)規(guī)定，以下場景允許使用庫存現(xiàn)金：

　　支付員工工資、津貼；

　　個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（如外聘講師費(fèi)）；

　　差旅費(fèi)（如員工預(yù)借5000元出差備用金）；

　　結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)行1000元）以下的小額支出。

　　違規(guī)案例：某公司用現(xiàn)金支付10萬元設(shè)備款，因超出限額被銀行罰款。

　　2.會(huì)計(jì)處理：如何記錄現(xiàn)金流動(dòng)？

　　收入：銷售商品收到現(xiàn)金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”；

　　支出：支付辦公室水電費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫存現(xiàn)金”；

　　盤點(diǎn)異常：若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，需通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

　　案例：某企業(yè)月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，經(jīng)查為報(bào)銷憑證漏記，調(diào)整后賬實(shí)恢復(fù)一致。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)防控：企業(yè)如何避免現(xiàn)金漏洞？

　　物理安全：使用帶密碼鎖的保險(xiǎn)柜，安裝24小時(shí)監(jiān)控；

　　流程管控：實(shí)行“雙人分管鑰匙”“支出雙重審批”制度；

　　技術(shù)工具：使用電子現(xiàn)金日記賬系統(tǒng)，自動(dòng)生成資金流水。

　　反面教材：某公司出納利用職務(wù)之便挪用現(xiàn)金30萬元，因缺乏監(jiān)管半年后才被發(fā)現(xiàn)。